Zakup nieruchomości na firmę może być świetnym sposobem na inwestowanie kapitału w ramach działalności gospodarczej. Decyzja o zakupie lokalu na firmę niesie ze sobą szereg korzyści podatkowych oraz możliwość wliczenia części kosztów w koszty uzyskania przychodu, co obniża wysokość podatku dochodowego. W tym poradniku krok po kroku przeprowadzimy Cię przez kluczowe informacje dotyczące zakupu nieruchomości na firmę, w tym podatku, VAT, amortyzacji oraz innych istotnych aspektów, które warto wziąć pod uwagę.
Czym jest zakup nieruchomości na firmę?
Zakup nieruchomości na firmę to transakcja, w której przedsiębiorca decyduje się na nabycie nieruchomości (mieszkania, domu lub lokalu użytkowego) jako część majątku firmy. Taki zakup może służyć różnym celom, m.in. wynajmowi, prowadzeniu działalności gospodarczej w lokalu lub lokowaniu kapitału. Istotne jest, że w przypadku zakupu nieruchomości na firmę przedsiębiorca może skorzystać z licznych korzyści podatkowych, w tym możliwości odliczenia VAT, a także amortyzacji nieruchomości.
Podatek od zakupu nieruchomości na firmę
Niezależnie od tego, czy kupujesz nieruchomość prywatnie, czy na firmę, będziesz musiał zapłacić podatek od zakupu nieruchomości. Są dwa rodzaje podatków, które mogą Cię dotyczyć w zależności od tego, skąd pochodzi nieruchomość:
- Podatek PCC – Podatek od czynności cywilnoprawnych, który dotyczy zakupu nieruchomości z rynku wtórnego. Wysokość podatku wynosi 2% od wartości nieruchomości i jest płatny przez kupującego. Ten rodzaj podatku obowiązuje, gdy kupujesz nieruchomość od osoby prywatnej lub innej firmy, która nie jest podatnikiem VAT.
- Podatek VAT – Gdy kupujesz nieruchomość na rynku pierwotnym, na przykład od dewelopera, wówczas w cenie mieszkania zawarty jest podatek VAT. Stawka VAT wynosi 8 proc dla mieszkań do 150 m², natomiast dla większych lokali (powyżej 150 mkw) wynosi 23 proc. VAT jest płatny automatycznie przy zakupie i nie wymaga dodatkowych formalności.
Korzyści podatkowe przy zakupie nieruchomości na firmę
Zakup nieruchomości na firmę może być korzystny dla przedsiębiorcy z wielu powodów. Oto niektóre z najważniejszych korzyści podatkowych:
- Możliwość odliczenia VAT-u – W przypadku, gdy nieruchomość kupowana na firmę będzie wykorzystywana do działalności opodatkowanej, np. wynajmu krótkoterminowego, masz prawo odliczyć podatek VAT naliczony przy zakupie. Oznacza to, że możesz obniżyć swoje zobowiązania podatkowe, co przekłada się na realne oszczędności.
- Wliczenie kosztów do kosztów uzyskania przychodu – Zakupiona nieruchomość na firmę może generować koszty, które można wliczyć w koszty uzyskania przychodu. Do takich kosztów zaliczają się rachunki za prąd, wodę, czynsz, ubezpieczenie lokalu oraz opłaty związane z jego utrzymaniem.
- Amortyzacja nieruchomości – Zakup nieruchomości na firmę pozwala na stopniowe odliczenie jej wartości od przychodu poprzez odpisy amortyzacyjne. Amortyzacja to proces, w którym przedsiębiorca co roku obniża wartość nieruchomości w ewidencji środków trwałych, co z kolei pozwala na zmniejszenie podstawy opodatkowania.
Amortyzacja nieruchomości
Amortyzacja to proces, w którym przedsiębiorca co roku odlicza od przychodu część wartości zakupionej nieruchomości, uznając ją za koszt uzyskania przychodu. Wartość odpisów amortyzacyjnych zależy od kilku czynników, w tym od rodzaju nieruchomości oraz czasu jej użytkowania.
W przypadku zakupu nieruchomości na firmę, amortyzacja jest jednym z kluczowych sposobów na obniżenie podatku dochodowego. Wysokość odpisów amortyzacyjnych może być różna w zależności od typu nieruchomości:
- Mieszkania – Standardowa stawka amortyzacji wynosi 1,5% rocznie. Oznacza to, że co roku odliczasz od przychodu 1,5% wartości początkowej nieruchomości.
- Lokale użytkowe – Stawka amortyzacji dla lokali użytkowych jest wyższa i wynosi zazwyczaj 10%.
Finansowanie zakupu nieruchomości na firmę
Zakup nieruchomości na firmę może być sfinansowany za pomocą różnych narzędzi finansowych. Najczęściej przedsiębiorcy decydują się na kredyt hipoteczny lub leasing nieruchomości. Oto krótki przegląd obu rozwiązań:
- Kredyt hipoteczny – Kredyt hipoteczny jest najpopularniejszym sposobem finansowania zakupu nieruchomości na firmę. Przedsiębiorca zaciąga kredyt, a zakupiona nieruchomość staje się zabezpieczeniem zobowiązania. Co istotne, wysokość odsetek od kredytu mieszkaniowego może zostać wliczona w koszty prowadzenia działalności gospodarczej, co pozwala na obniżenie podstawy opodatkowania.
- Leasing nieruchomości – Leasing jest alternatywą dla kredytu hipotecznego, jednak jest mniej popularny. W leasingu firma leasingowa pozostaje właścicielem nieruchomości, a przedsiębiorca płaci miesięczne raty leasingowe. Po zakończeniu umowy leasingu, przedsiębiorca ma możliwość wykupu nieruchomości.
Wynajem mieszkania na firmę a VAT
Jeśli planujesz wynajmować zakupioną nieruchomość w celach mieszkaniowych, musisz pamiętać, że nie będziesz miał prawa do odliczenia VAT-u naliczonego przy zakupie nieruchomości. Jednakże w przypadku, gdy nieruchomość będzie wynajmowana krótkoterminowo lub w innych celach komercyjnych, a Ty jesteś czynnym podatnikiem VAT, możesz odliczyć podatek VAT. To rozwiązanie jest korzystne, szczególnie jeśli planujesz wynajmować mieszkanie w modelu krótkoterminowym, np. przez platformy, takie jak Airbnb, gdzie działalność wynajmu podlega opodatkowaniu VAT.
Wady zakupu nieruchomości na firmę
Mimo licznych korzyści, zakup nieruchomości na firmę wiąże się również z pewnymi wadami, o których warto pamiętać:
- Wysokie podatki przy sprzedaży – Przedsiębiorcy nie mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego po pięciu latach od zakupu, jak ma to miejsce w przypadku osób prywatnych. Dochód ze sprzedaży nieruchomości jest traktowany jak przychód firmy i opodatkowany zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi.
- Obowiązek amortyzacji – W przypadku, gdy amortyzujesz nieruchomość, wartość odpisów amortyzacyjnych obniża jej wartość początkową, co może zwiększyć wysokość podatku przy jej sprzedaży. Dodatkowo od 2023 roku, zmiany w Polskim Ładzie ograniczyły możliwość amortyzacji mieszkań.
- Wysokie koszty utrzymania – Zakup nieruchomości na firmę wiąże się z koniecznością uiszczania wyższych podatków od nieruchomości niż w przypadku osób prywatnych. Ponadto, jeśli lokal jest wykorzystywany jako biuro, stawki podatku od nieruchomości są wyższe niż dla mieszkań.
Kiedy zakup lokalu mieszkalnego na firmę się opłaca?
Zakup nieruchomości na firmę jest szczególnie korzystny, jeśli planujesz długoterminową inwestycję w wynajem lub prowadzenie działalności w danym lokalu. Ważne, aby lokal był wykorzystywany do celów działalności opodatkowanej, co umożliwia odliczenie VAT-u, wliczenie kosztów utrzymania lokalu w koszty uzyskania przychodu oraz korzystanie z amortyzacji. Ponadto zakup mieszkania na firmę to atrakcyjne rozwiązanie dla przedsiębiorców, które może przynieść liczne korzyści finansowe i podatkowe. Niezależnie od tego, czy planujesz zakup mieszkania na wynajem, czy zamierzasz prowadzić w nim działalność gospodarczą, zaletą zakupu nieruchomości na firmę jest możliwość optymalizacji podatkowej. Przykładowo rachunki służące utrzymaniu nieruchomości oraz koszty związane z jego eksploatacją mogą być wliczone do kosztów uzyskania przychodu, co zmniejsza Twoje obciążenia podatkowe. Dodatkowo dodanie wysokości odsetek od kredytu hipotecznego w koszty firmy pozwala na dalszą redukcję kosztów działalności.
Stawki podatków od zakupu mieszkania
Jednak przed podjęciem decyzji warto rozważyć zarówno wady, jak i zalety tego rozwiązania. Zaletą zakupu mieszkania na firmę jest możliwość amortyzacji nieruchomości i obniżenia podatku dochodowego, ale przy sprzedaży musisz pamiętać, że zyski będą opodatkowane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Stawka PCC przy zakupie nieruchomości z rynku wtórnego wynosi 2%, natomiast w przypadku rynku pierwotnego możesz napotkać VAT wynoszący 8% lub 23% dla mieszkań powyżej 150 m². Jeżeli Twoje mieszkanie spełnia kryteria działalności opodatkowanej, istnieje możliwość odliczenia VAT-u, co dodatkowo wpływa na obniżenie kosztów. Kupując nowe mieszkanie na firmę, uzyskasz szereg korzyści związanych z rozliczeniami podatkowymi, a samo mieszkanie może stać się stabilnym przychodem z działalności.
Kup mieszkanie dla swojej firmy z Primo Land!
W Primo Land jesteśmy ekspertami w zakresie zakupu nieruchomości w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Pomożemy Ci przejść przez cały proces — od wyboru nieruchomości, przez formalności związane z kredytem i podatkami, aż po włączenie wszystkich kosztów do Twojej firmy. Skontaktuj się z nami, aby bezpiecznie i efektywnie dokonać zakupu mieszkania na firmę.
